第一條(tiao)為進一步加(jia)強(qiang)(qiang)出資(zi)人財務監督，檢查企業財務狀況(kuang)、經營成果(guo)，及時發現問題并促進問題整改(gai)(gai)，維護國(guo)(guo)有(you)資(zi)本權益(yi)，根據《中華人民共和(he)國(guo)(guo)企業國(guo)(guo)有(you)資(zi)產法》《國(guo)(guo)務院辦公廳關于加(jia)強(qiang)(qiang)和(he)改(gai)(gai)進企業國(guo)(guo)有(you)資(zi)產監督防止國(guo)(guo)有(you)資(zi)產流失的意見》（國(guo)(guo)辦發〔2015〕79號）《省國資委(wei)關于(yu)印發省屬企業(ye)財務專項抽查試行(xing)辦法的(de)通知》（蘇(su)國資〔2020〕62號）等(deng)法(fa)(fa)律(lv)法(fa)(fa)規的(de)規定，制定本辦法(fa)(fa)。

第二(er)條揚(yang)州市(shi)人(ren)民(min)政(zheng)府國(guo)(guo)有資(zi)(zi)產監督管理委(wei)員會（以下簡稱市(shi)國(guo)(guo)資(zi)(zi)委(wei)）根據(ju)國(guo)(guo)資(zi)(zi)監管工作需要，自行組織、聘(pin)請外部(bu)專業人(ren)員參與(yu)或委(wei)托會計師(shi)事務(wu)所等專業機構對市(shi)屬(shu)國(guo)(guo)有企(qi)業及其境內、外下屬(shu)企(qi)業開展財(cai)務(wu)專項抽(chou)查(cha)。

第三條(tiao)財(cai)務專(zhuan)項(xiang)抽(chou)查(cha)由市(shi)國資委(wei)財(cai)務監管與考核(he)分(fen)配處(chu)(chu)(chu)會同政(zheng)策法規處(chu)(chu)(chu)（督(du)查(cha)處(chu)(chu)(chu)）及(ji)相關職(zhi)能(neng)處(chu)(chu)(chu)室組織，包括(kuo)擬定(ding)年(nian)度財(cai)務專(zhuan)項(xiang)抽(chou)查(cha)計劃，選聘會計師事務所等專(zhuan)業(ye)機構或聘請外部(bu)專(zhuan)業(ye)人員，組織開展財(cai)務專(zhuan)項(xiang)抽(chou)查(cha)，根據(ju)檢查(cha)結果(guo)督(du)促企業(ye)整改等。年(nian)度財(cai)務專(zhuan)項(xiang)抽(chou)查(cha)計劃須經市(shi)國資委(wei)黨委(wei)會審議通過。年(nian)度終(zhong)了，由財(cai)務監管與考核(he)分(fen)配處(chu)(chu)(chu)向市(shi)國資委(wei)黨委(wei)會作年(nian)度財(cai)務專(zhuan)項(xiang)抽(chou)查(cha)情況匯報。

第(di)四條財務(wu)專(zhuan)項抽(chou)查(cha)可以選(xuan)取部分企業(ye)開展，也可以對面上企業(ye)開展專(zhuan)項問題(ti)檢查(cha)。下列企業(ye)納入(ru)財務(wu)專(zhuan)項抽(chou)查(cha)重(zhong)點范圍：

（一(yi)）主要負責人三年內(nei)未開展經濟責任審計(ji)的企(qi)業；

（二）市屬國(guo)有企業(ye)重要子(zi)企業(ye)；

（三）市屬國有企業(ye)負(fu)責人兼職的子(zi)企業(ye)；

（四）發生合并(bing)、分(fen)立(li)、重組(zu)、改制(zhi)、關閉(bi)停業等(deng)企業；

（五）發生重(zhong)(zhong)大股權(quan)投資、重(zhong)(zhong)大項目建設、重(zhong)(zhong)大資產變(bian)動、重(zhong)(zhong)大股權(quan)轉讓的企業；

（六）出現(xian)重大經營(ying)虧損、存在(zai)潛在(zai)損失、發生債務危機的企(qi)業；

（七）違規開展融資性貿易、虛(xu)假(jia)貿易、“空轉”貿易(yi)等業(ye)務的(de)企業(ye)；

（八）開(kai)展期貨、期權(quan)等衍生品業務，以及其他高風險業務的企業；

（九）財務負責(ze)人更換(huan)頻繁的企業；

（十）市屬國有企業所屬金(jin)融類子企業及內部資金(jin)結(jie)算中心；

（十一）存在(zai)違(wei)規(gui)經營投資(zi)、企業經營管理人員未履(lv)行或未正確(que)履(lv)行職責(ze)的企業；

（十二(er)）市國資委確定開展財務專(zhuan)項抽查的其他企業。

第五(wu)條財務專項抽查的主要內(nei)容：

（一）經營管理發展(zhan)是否健康(kang)、可持續；

（二）遵守法律法規、執(zhi)行國資監管規定及內部管理制度是否到位，有否違規行為；

（三）內部控制(zhi)、風(feng)險管(guan)理(li)及合規管(guan)理(li)是否(fou)存在漏洞；

（四(si)）財務管理、會計(ji)核算和資金運用是否(fou)規范，是否(fou)存在(zai)風險；

（五）經濟效益和資產質(zhi)量(liang)的真實性；

（六）對子企業的管控和監督是否到位(wei)；

（七）內部審(shen)計監(jian)督發現問題是否(fou)整(zheng)改(gai)到(dao)位；

（八）市國資委要求檢查的其他內(nei)容。

第六條市(shi)國資委(wei)委(wei)托會計師事務(wu)所(suo)等專(zhuan)業機(ji)構(gou)或(huo)聘請外部專(zhuan)業人員參與(yu)開展財務(wu)專(zhuan)項抽查(cha)，應(ying)(ying)堅(jian)持(chi)公(gong)開、公(gong)平、公(gong)正、擇(ze)優的原則(ze)，采取公(gong)開招標(biao)或(huo)邀請招標(biao)等方式(shi)，選擇(ze)具有(you)相(xiang)應(ying)(ying)資質的會計師事務(wu)所(suo)等專(zhuan)業機(ji)構(gou)和(he)外部專(zhuan)業人員參加，相(xiang)關費(fei)用由市(shi)國資委(wei)按規定(ding)和(he)約定(ding)從相(xiang)關專(zhuan)項經費(fei)支付。

第七(qi)條市(shi)國資(zi)委自行組織(zhi)、聘請外部專(zhuan)業(ye)人(ren)員(yuan)參與(yu)(yu)的財(cai)(cai)務(wu)專(zhuan)項抽查，由市(shi)國資(zi)委財(cai)(cai)務(wu)監管(guan)與(yu)(yu)考核分配(pei)處牽(qian)頭，抽調人(ren)員(yuan)組成(cheng)檢(jian)查組，完成(cheng)擬定的檢(jian)查事項，并(bing)就(jiu)檢(jian)查發現問(wen)題(ti)與(yu)(yu)企業(ye)充(chong)分溝通后，形(xing)成(cheng)財(cai)(cai)務(wu)專(zhuan)項抽查報告。因財(cai)(cai)務(wu)專(zhuan)項抽查產生的差旅、食宿等費(fei)(fei)用從相(xiang)關專(zhuan)項經費(fei)(fei)支付。

第八條獨立承擔財(cai)務專項(xiang)抽查(cha)任(ren)務的會計師事務所(suo)等專業(ye)機構(gou)，應(ying)當參照(zhao)經濟責任(ren)審計和(he)本辦法規定(ding)，按照(zhao)《業(ye)務約(yue)定(ding)書(shu)》的要求，認真(zhen)完成約(yue)定(ding)檢查(cha)事項(xiang)，并(bing)對發現的問題充分(fen)核實(shi)，聽取企業(ye)意(yi)見后獨立、客觀、公正地發表意(yi)見，按時出具財(cai)務專項(xiang)抽查(cha)報告，并(bing)對報告的真(zhen)實(shi)性(xing)、完整(zheng)性(xing)、合法性(xing)負責。

第(di)九條市屬國(guo)有(you)企(qi)業(ye)應當為市國(guo)資委、會(hui)計師事務所等專業(ye)機(ji)構開展財務專項(xiang)抽查(cha)(cha)、履(lv)行(xing)必(bi)要(yao)的檢(jian)查(cha)(cha)程序、取得充(chong)分的檢(jian)查(cha)(cha)證據(ju)提供必(bi)要(yao)的條件和協助，不(bu)得干預財務專項(xiang)抽查(cha)(cha)工(gong)作，不(bu)得為正常檢(jian)查(cha)(cha)工(gong)作設(she)置障(zhang)礙。對于設(she)置障(zhang)礙、干預財務專項(xiang)抽查(cha)(cha)工(gong)作的，市國(guo)資委將按規定組織(zhi)調查(cha)(cha)。

第十條(tiao)對財務專項(xiang)抽查發現(xian)的重點問題，納入市國(guo)資委“監督閉環”，按照現(xian)場驗收、跟蹤督辦、關注指導等方式進行分類管理。同時，統籌平衡好審(shen)計、巡察所發現(xian)問題(ti)的(de)(de)關系，避(bi)免(mian)重(zhong)復掛(gua)牌督辦。對(dui)(dui)于境(jing)外機構存(cun)在(zai)的(de)(de)問題(ti)，相關職能(neng)處室(shi)要通(tong)過加強調研、召開座談會(hui)等形(xing)式，對(dui)(dui)企業整(zheng)(zheng)改工(gong)作提出(chu)建(jian)設性(xing)的(de)(de)意見并制訂(ding)務(wu)實有效的(de)(de)整(zheng)(zheng)改措施。

第十(shi)一條市國資(zi)委對參與財務專(zhuan)項抽查的(de)機構和外部人員進行(xing)監(jian)督(du)。外聘專(zhuan)業機構和專(zhuan)業人員發(fa)生違法違規違約行(xing)為，市國資(zi)委視情況進行(xing)處(chu)(chu)理(li)，包括扣減(jian)經費、通報行(xing)業管理(li)部門處(chu)(chu)理(li)處(chu)(chu)罰等(deng)。涉嫌(xian)違法犯罪的(de)，移送有(you)關機關依(yi)法處(chu)(chu)理(li)。

第十二條市國資(zi)委相關(guan)工(gong)作(zuo)人員，應(ying)當嚴格執(zhi)行相關(guan)工(gong)作(zuo)紀律、工(gong)作(zuo)要求(qiu)和工(gong)作(zuo)程(cheng)序，認真履行職責。涉及違法違紀違規(gui)的(de)，按規(gui)定嚴肅(su)處理。

第十三(san)條本辦法自(zi)印(yin)發(fa)之日起施(shi)行(xing)。《關于外聘審計機構對市屬國(guo)有企業進行(xing)抽查審計的試行(xing)辦法》（揚國(guo)資〔2019〕76號）同時(shi)廢止。